Как сообщает «Клерк.Ру», эксперимент с налогом на профессиональный доход, запущенный в 2019 году, из инструмента легализации микробизнеса постепенно превратился в одну из самых чувствительных зон налогового контроля. Изначально режим предлагал льготные ставки 4% и 6%, отсутствие отчетности и обещание не менять условия в течение 10 лет.
По данным, приведенным в публикации, к началу 2026 года в России зарегистрировано более 15 млн самозанятых. Их совокупный доход превысил 3 трлн рублей, а поступления в бюджет от НПД составили свыше 136 млрд рублей.
Почему режим оказался в фокусе государства
Проблема, как отмечает источник, связана не столько с самими плательщиками НПД, сколько с бизнесом, который начал использовать этот режим для снижения фискальной нагрузки. Вместо выплаты 13% НДФЛ и порядка 30% страховых взносов по трудовым отношениям компании переводили исполнителей в статус самозанятых и ограничивались ставкой 6%.
На фоне роста числа самозанятых государство увидело риск масштабного выпадения налоговой базы. Поэтому контроль сместился с физлица на заказчика: ключевой вопрос для проверяющих теперь заключается в том, не маскирует ли компания трудовые отношения под гражданско-правовые.
Какие признаки учитывают при переквалификации
С 16 февраля 2026 года действует приказ Минтруда № 657н, который расширил критерии для переквалификации договоров ГПХ в трудовые. В публикации указано, что налоговые органы обращают внимание не только на прямые, но и на косвенные признаки зависимости исполнителя от заказчика.
Среди таких признаков: работа по графику компании, использование оборудования и материалов заказчика, получение дохода только от одного контрагента в течение длительного времени, регулярные фиксированные выплаты по модели «аванс и зарплата», а также выполнение постоянной трудовой функции вместо конкретного разового задания.
Для бизнеса последствия переквалификации существенные: доначисление НДФЛ по ставке 13%, страховых взносов примерно в размере 30%, а также пеней и штрафов в размере от 20% до 40% от суммы недоимки.
Как российский НПД выглядит на международном фоне
По оценке автора материала на «Клерк.Ру», российский режим НПД остается одним из самых мягких по сравнению с зарубежными моделями. В США самозанятые уплачивают федеральный подоходный налог по ставкам от 10% до 37% и дополнительно налог на самозанятость в размере 15,3% на социальное и медицинское обеспечение.
В Германии фрилансеры платят подоходный налог по прогрессивной шкале от 14% до 45% и самостоятельно финансируют медицинское и пенсионное страхование, что может увеличивать совокупную нагрузку до 30–40% дохода. В Испании, как отмечается в источнике, действует фиксированный ежемесячный платеж около 300 евро независимо от дохода, помимо подоходного налога.
Что может измениться после 2028 года
Официально условия эксперимента по НПД должны сохраняться до 31 декабря 2028 года, и досрочная отмена режима не заявлялась. Однако, по мнению автора публикации, после этой даты действующая модель, вероятнее всего, будет серьезно пересмотрена.
Среди возможных сценариев называются повышение лимита дохода с нынешних 2,4 млн рублей до 3,8–4,2 млн рублей, введение обязательных социальных взносов, ужесточение контроля за платформенной занятостью и перераспределение функций налогового администрирования на маркетплейсы, агрегаторы такси и курьерские сервисы.
Кроме того, автор допускает трансформацию НПД в новый специальный налоговый режим, который сохранит упрощенное администрирование, но сократит разницу в нагрузке между самозанятыми и работниками по трудовым договорам.
Что это означает для компаний
Главный вывод для бизнеса — сам по себе режим самозанятости сохраняет значение для легализации небольших частных доходов, но использование НПД как инструмента кадровой и налоговой оптимизации становится все более рискованным. Для компаний критично оценивать фактический характер отношений с исполнителями, структуру выплат и степень их организационной зависимости.
С учетом усиления аналитики ФНС и расширения критериев переквалификации работодателям целесообразно заранее проводить внутренний аудит договоров с самозанятыми и устранять признаки, которые могут быть интерпретированы как трудовые отношения.
