Как сообщает Бизнес.Ру, ФНС ввела для компаний обязанность по требованию инспекции незамедлительно направлять авансовые отчеты по сотрудникам и подтверждающие документы. Отказать в предоставлении данных налоговым инспекторам нельзя — требования распространяются на все организации без исключения.
В требовании инспекторы указывают конкретных подотчетных лиц, по которым необходимо предоставить информацию. Авансовые отчеты и подтверждающие документы — это минимальный пакет. В зависимости от запроса бухгалтер формирует расширенный комплект.
авансовые отчеты и подтверждающие документы;
приказы о выдаче денежных средств;
пояснения о произведенных расходах;
журнал регистрации авансовых отчетов;
карточки счета 71 «Расчёты с подотчетными лицами»;
копии ККТ-чеков.
Запросы направляются компаниям, которых подозревают в сокрытии доходов и обналичивании денежных средств. ФНС ориентируется на ряд характерных признаков нарушений:
отклонение налоговой нагрузки от среднеотраслевого уровня;
систематические убытки в отчетности;
высокая доля вычетов по НДС;
несовпадение назначений платежей с профилем бизнеса;
расхождения в документах;
регулярная выдача денег под отчет в виде займов, где получатели — собственники бизнеса.
Если бухгалтер не может подтвердить связь расходов с коммерческой деятельностью предприятия, ФНС квалифицирует такие суммы как доход физического лица с доначислением НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов.
Судебная практика: пример переквалификации
Показательный случай: директор получил от компании наличные для расчетов с контрагентами, однако не смог подтвердить проведение сделок и не вернул деньги в кассу. Суд признал эти средства доходом, с которого необходимо уплатить НДФЛ (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.08.2025 по делу № А52-5305/2023).
В результате подобной переквалификации контролирующий орган доначисляет НДФЛ, страховые взносы, а также начисляет пени и применяет штрафные санкции.
